電商7 分鐘
作者:何佳勳·電商行銷顧問,十多年電商操盤與 AI 工具實戰
🧾 電商營業稅怎麼算?台灣賣家月營業額 8 萬以上必看(2026)
電商營業稅算錯被國稅局查稅是大事。本文拆解 2 種報稅模式、免稅門檻、進項扣抵、AI 工具自動算。
哪些賣家要繳營業稅?
台灣電商賣家依月平均銷售額分 3 級:
- < 8 萬/月:免營業稅(查定課徵小規模營業人)
- 8-20 萬/月:1% 查定課徵
- > 20 萬/月:5% 一般稅率(可進項扣抵)
蝦皮 momo 賣家每個月都會被平台代報 5%(平台代開發票),即使你才月入 5 萬。所以基本上只要在平台賣就被當一般稅率。
自架站賣家可以彈性,月營業額 < 8 萬可申請免稅。
進項扣抵能省多少?
一般稅率(5%)賣家可申請「進項扣抵」:你買進貨成本付的稅可以抵掉應繳稅額。
範例:月營業額 50 萬
- 應繳營業稅 = 50 萬 × 5% = 25,000
- 進貨 30 萬(廠商開發票 5% 稅)= 進項稅額 15,000
- 實繳營業稅 = 25,000 - 15,000 = 10,000
沒索取發票就無法扣抵。每筆進貨都要拿發票,不然多繳 5% 稅。
想要實際操作看看？
常見 3 個踩雷
雷 1:跨境電商沒申報
出口免稅但要報。沒報被國稅局查,有罰款。
雷 2:LINE / FB 直購沒開發票
月營業額超過 8 萬還沒開發票 = 漏稅。罰款是 5 倍。
雷 3:廣告費忘了扣抵
Meta / Google 廣告費可申報進項。但要先在後台填 GUI 統編。
常見問題
Q: 我月營業額 5 萬要報嗎?
查定課徵的小規模營業人(每月 < 8 萬)不用主動報,但國稅局可能來查定。建議主動申請 + 開立電子發票,避免被視為逃稅。
Q: 蝦皮平台代開發票,我還要報嗎?
蝦皮代開的發票是「平台對買家」的發票,你身為賣家還是要報自己的營業稅(用蝦皮給的賣家對帳單)。每月國稅局都會看蝦皮申報你的銷售額。
Q: 個人賣家(沒登記公司)要繳營業稅嗎?
要。「個人」也可以是查定課徵小規模營業人。月 8 萬以上就要繳。沒登記不代表免稅,是違法經營。
Q: 廣告費怎麼申請進項扣抵?
Meta / Google Ads 後台填台灣 GUI 統編,他們每月開發票給你。把這發票拿去國稅局申報就能扣抵 5%。
Q: 逃稅被查到罰多少?
漏報營業稅:補繳 + 罰 1-10 倍。同時可能補繳 5 年內所有逃漏稅。建議自首(主動申報補繳)罰款減免。